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高頻業(yè)務(wù) “線下辦”指引
國(guó)家稅務(wù)總局烏海市烏達(dá)區(qū)稅務(wù)局2025年4月
CONTENTS目錄
..代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票
.代開(kāi)增值稅普通發(fā)票
代開(kāi)增值稅紅字發(fā)票 4
發(fā)票代開(kāi)作廢，
解除非正常戶(hù) 6
.個(gè)體工商戶(hù)、事業(yè)單位變更法人 7
申報(bào)更正與作廢 8
.退（抵）稅費(fèi)申請(qǐng) 9
.稅收（規(guī)費(fèi)）違法行為處理 10
稅控設(shè)備抄報(bào)、解鎖 11
注銷(xiāo)稅控盤(pán) 12
單位納稅人社保刷卡扣款 13
單位納稅人保險(xiǎn)費(fèi)退費(fèi) 14
單位納稅人保險(xiǎn)費(fèi)工資申報(bào)、預(yù)處理等問(wèn)題 15
自然人保險(xiǎn)費(fèi)現(xiàn)金繳費(fèi) 16
..自然人社保退費(fèi) 17
..個(gè)人所得稅退稅 19
.個(gè)人所得稅申報(bào)（股權(quán)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)償、月（季）度申報(bào)） 20
代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票
房屋租賃類(lèi)發(fā)票
一、業(yè)務(wù)前提：
房主本人進(jìn)行代開(kāi)：身份證原件，房產(chǎn)證或房屋買(mǎi)賣(mài)合同、房屋租賃合同，開(kāi)票信息。
其他個(gè)人委托房屋中介、住房租賃企業(yè)等單位出租不動(dòng)產(chǎn)，需要向承租方開(kāi)具發(fā)票的，可以由受托單位代其向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票，并提交中介合同或委托協(xié)議書(shū)、委托方身份證件復(fù)印件、受托方營(yíng)業(yè)執(zhí)照或身份證復(fù)印件、受托方身份證件、房主本人房產(chǎn)證或房屋買(mǎi)賣(mài)合同、房屋租賃合同，開(kāi)票信息。
二、辦理流程：
（一）需叫號(hào)通過(guò)綜合服務(wù)窗口進(jìn)行實(shí)名認(rèn)證
（二）提供準(zhǔn)確的代開(kāi)信息
（三）通過(guò)“智能顯示屏”核對(duì)代開(kāi)信息
（四）繳納稅費(fèi)款
（五）發(fā)票開(kāi)具
代開(kāi)增值稅普通發(fā)票
一、一般項(xiàng)目代開(kāi)
（一）業(yè)務(wù)前提
開(kāi)票人本人身份證原件、準(zhǔn)確的代開(kāi)信息
（二）辦理流程:
1.需叫號(hào)通過(guò)綜合服務(wù)窗口進(jìn)行實(shí)名認(rèn)證
2.提供準(zhǔn)確的代開(kāi)信息
3．“智能顯示屏”核對(duì)代開(kāi)信息
4.繳納稅費(fèi)款
5.發(fā)票開(kāi)具
二、特殊項(xiàng)目代開(kāi)
（一）房屋租賃類(lèi)發(fā)票
1.業(yè)務(wù)前提:
房主本人進(jìn)行代開(kāi)：身份證原件，房產(chǎn)證或房屋買(mǎi)賣(mài)合同、房屋租賃合同，開(kāi)票信息。
其他個(gè)人委托房屋中介、住房租賃企業(yè)等單位出租不動(dòng)產(chǎn)，需要向承租方開(kāi)具發(fā)票的，可以由受托單位代其向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票，并提交中介合同或委托協(xié)議書(shū)、委托方身份證件復(fù)印件、受托方營(yíng)業(yè)執(zhí)照或身份證復(fù)印件、受托方身份證件、房主本人房產(chǎn)證或房屋買(mǎi)賣(mài)合同、房屋租賃合同，開(kāi)票信息。
2.辦理流程:
（1）需叫號(hào)通過(guò)綜合服務(wù)窗口進(jìn)行實(shí)名認(rèn)證
（2）提供準(zhǔn)確的代開(kāi)信息
（3）“智能顯示屏”核對(duì)代開(kāi)信息
（4）繳納稅費(fèi)款
（5）發(fā)票開(kāi)具
（二）運(yùn)輸類(lèi)發(fā)票
1.業(yè)務(wù)前提:開(kāi)票人本人身份證原件、行駛證、準(zhǔn)確的代開(kāi)信息
2.辦理流程:
（1）需叫號(hào)通過(guò)綜合服務(wù)窗口進(jìn)行實(shí)名認(rèn)證
（2）提供準(zhǔn)確的代開(kāi)信息
（3）“智能顯示屏”核對(duì)代開(kāi)信息
（4）繳納稅費(fèi)款
（5）發(fā)票開(kāi)具
（6）納稅人需次月通過(guò)綜合服務(wù)窗口申報(bào)個(gè)人所得稅
（三）建筑服務(wù)類(lèi)
1.業(yè)務(wù)前提:開(kāi)票人本人身份證原件、準(zhǔn)確的代開(kāi)信息
2.辦理流程:
（1）需叫號(hào)通過(guò)綜合服務(wù)窗口進(jìn)行實(shí)名認(rèn)證
（2）提供準(zhǔn)確的代開(kāi)信息
（3）“智能顯示屏”核對(duì)代開(kāi)信息
（4）繳納稅費(fèi)款
（5）發(fā)票開(kāi)具
代開(kāi)增值稅紅字發(fā)票
一、增值稅專(zhuān)用發(fā)票紅沖
（一）業(yè)務(wù)前提
攜帶1-3聯(lián)專(zhuān)用發(fā)票，開(kāi)票人身份證和銀行卡正反面復(fù)印件
（二）辦理流程
1.若該張發(fā)票未被購(gòu)買(mǎi)方抵扣，通過(guò)綜合服務(wù)窗口開(kāi)具此專(zhuān)票的紅字信息確認(rèn)單；若購(gòu)買(mǎi)方已抵扣，需先聯(lián)系購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具紅字信息確認(rèn)單
2.通過(guò)“智能顯示屏”核對(duì)需紅沖的發(fā)票
3.提供銀行卡正反面復(fù)印件、銀行開(kāi)戶(hù)行信息進(jìn)行退稅
4.針對(duì)綜合服務(wù)窗口出具的退稅申請(qǐng)表簽字并按手印
二、增值稅普通發(fā)票紅沖
（一）業(yè)務(wù)前提
攜帶1-3聯(lián)普通發(fā)票，開(kāi)票人身份證和銀行卡正反面復(fù)印件
（二）辦理流程:
1.通過(guò)綜合服務(wù)窗口開(kāi)具此專(zhuān)票的紅字信息確認(rèn)單
2.通過(guò)“智能顯示屏”核對(duì)需紅沖的發(fā)票
3.提供銀行卡正反面復(fù)印件、銀行開(kāi)戶(hù)行信息進(jìn)行退稅
4.針對(duì)綜合服務(wù)窗口出具的退稅申請(qǐng)表簽字并按手印
發(fā)票代開(kāi)作廢
一、業(yè)務(wù)前提
攜帶1-3聯(lián)發(fā)票，開(kāi)票人身份證和銀行卡正反面復(fù)印件
二、辦理流程
（一）通過(guò)綜合服務(wù)窗口進(jìn)行發(fā)票作廢（二）通過(guò)“智能顯示屏”核對(duì)需紅沖的發(fā)票（三）提供銀行卡正反面復(fù)印件、銀行開(kāi)戶(hù)行信息進(jìn)行退稅（四）針對(duì)綜合服務(wù)窗口出具的退稅申請(qǐng)表簽字并按手印
解除非正常戶(hù)
一、業(yè)務(wù)前提
納稅人攜帶公章、身份證原件
二、辦理流程
（一）需叫號(hào)通過(guò)綜合服務(wù)窗口查詢(xún)相關(guān)未申報(bào)及認(rèn)定情況 （二）針對(duì)未申報(bào)行為接受違法行為處罰（三）針對(duì)綜合服務(wù)窗口出具的文書(shū)加蓋公章（四）通過(guò)電子稅務(wù)局繳納罰款并申報(bào)認(rèn)定非正常之前的稅費(fèi)
（五）綜合服務(wù)窗口審核后取消非正常
個(gè)體工商戶(hù)、事業(yè)單位變更法人
單位納稅人變更法人直接通過(guò)市監(jiān)部門(mén)辦理即可，自動(dòng)同步至稅務(wù)部門(mén)。
一、個(gè)體工商戶(hù)
（一）業(yè)務(wù)前提新舊法人攜帶身份證復(fù)印件與公章
（二）辦理流程
1.需叫號(hào)通過(guò)綜合服務(wù)窗口驗(yàn)證是否存在未辦結(jié)涉稅
事項(xiàng)2.如存在未完成的稅收（規(guī)費(fèi)）違法行為及未申報(bào)，需
先進(jìn)行處理3.通過(guò)電子稅務(wù)局繳納罰款或申報(bào)當(dāng)期稅費(fèi)4.綜合服務(wù)窗口進(jìn)行變更稅務(wù)登記5.針對(duì)綜合服務(wù)窗口出具的變更稅務(wù)登記表新舊法人
需同時(shí)簽字并按手印6.出具清稅證明
二、事業(yè)單位或社會(huì)團(tuán)體
（一）業(yè)務(wù)前提:攜帶變更后的組織機(jī)構(gòu)代碼證、公章
（二）辦理流程:
1.需叫號(hào)通過(guò)綜合服務(wù)窗口進(jìn)行變更稅務(wù)登記
2.針對(duì)綜合服務(wù)窗口出具的《變更稅務(wù)登記表》加蓋公章
申報(bào)更正與作廢
一、申報(bào)錯(cuò)誤更正
（一）業(yè)務(wù)前提
納稅人需攜帶企業(yè)公章、身份證、準(zhǔn)確的申報(bào)數(shù)據(jù)
（二）辦理流程
1.前往綜合服務(wù)窗口進(jìn)行申報(bào)錯(cuò)誤更正
2.通過(guò)“智能顯示屏”核對(duì)更正數(shù)據(jù)
3.針對(duì)更正后的申報(bào)表加蓋公章
二、申報(bào)作廢
（一）業(yè)務(wù)前提
納稅人需明確作廢申報(bào)表的屬期及作廢原因
（一）辦理流程
1.前往綜合服務(wù)窗口進(jìn)行申報(bào)作廢
2.通過(guò)“智能顯示屏”核對(duì)需作廢的申報(bào)表
退（抵）稅費(fèi)申請(qǐng)
需窗口進(jìn)行退（抵）稅費(fèi)申請(qǐng)的情況：
1.自然人窗口代開(kāi)紙質(zhì)發(fā)票繳納稅款后作廢或紅沖發(fā)票產(chǎn)生的退稅
2.單位納稅人、個(gè)體工商戶(hù)需申請(qǐng)退滯納金
3.單位納稅人、查賬征收個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人所得稅退稅
4.跨區(qū)涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)納稅人需退還預(yù)繳的企業(yè)所得稅
5.其他個(gè)別無(wú)法退稅偶然性情況
一、自然人退稅業(yè)務(wù)
（一）業(yè)務(wù)前提
攜帶開(kāi)票人身份證原件及銀行卡復(fù)印件（正反面）、提供該銀行開(kāi)戶(hù)行、攜帶紙質(zhì)發(fā)票1-3聯(lián)
（二）辦理流程:
1.需叫號(hào)通過(guò)綜合服務(wù)窗口作廢或紅沖原發(fā)票
2.針對(duì)綜合服務(wù)窗口出具的退稅申請(qǐng)表簽字并按手印
二、單位納稅人、個(gè)體工商戶(hù)退稅
（一）業(yè)務(wù)前提:經(jīng)辦人攜帶公章、完稅憑證
（二）辦理流程:
1.先通過(guò)電子稅務(wù)局更正錯(cuò)誤屬期申報(bào)表
2.需叫號(hào)通過(guò)綜合服務(wù)窗口確認(rèn)應(yīng)退（費(fèi)）
3.針對(duì)綜合服務(wù)窗口出具的退稅申請(qǐng)表簽字加蓋公章
稅收（規(guī)費(fèi)）違法行為處理
如您存在逾期未申報(bào)、發(fā)票丟失等違法行為，需進(jìn)行稅收（規(guī)費(fèi)）違法行為處理業(yè)務(wù)。
一、業(yè)務(wù)前提
納稅人需攜帶公章、本人身份證原件
二、辦理流程
1.需叫號(hào)通過(guò)綜合服務(wù)窗口對(duì)違法行為進(jìn)行處理2.針對(duì)綜合服務(wù)窗口出具的文書(shū)加蓋公章3.如需繳納罰款需通過(guò)電子稅務(wù)局繳納并申報(bào)該屬期稅費(fèi)4.如無(wú)需繳納罰款需當(dāng)日申報(bào)所有未申報(bào)稅費(fèi)
稅控設(shè)備抄報(bào)、解鎖
一、業(yè)務(wù)前提
納稅人攜帶稅控盤(pán)到辦稅服務(wù)廳
二、辦理流程
1.需叫號(hào)通過(guò)綜合服務(wù)窗口進(jìn)行抄報(bào)解鎖2.如存在未申報(bào)、比對(duì)不通過(guò)情況需要納稅人到電子稅務(wù)局申報(bào)未申報(bào)屬期稅費(fèi)種或自行更正申報(bào)表3.申報(bào)后到回到綜合服務(wù)窗口進(jìn)行解鎖
注銷(xiāo)稅控盤(pán)
一、稅控盤(pán)存在
（一）業(yè)務(wù)前提
納稅人需攜帶全部紙質(zhì)發(fā)票、稅控盤(pán)
（二）辦理流程
1.需先到電子稅務(wù)局將剩余發(fā)票全部繳銷(xiāo)2.繳銷(xiāo)后叫號(hào)到綜合服務(wù)窗口進(jìn)行注銷(xiāo)抄報(bào)3.若發(fā)票丟失可直接叫號(hào)到綜合服務(wù)窗口進(jìn)行處罰處理
二、稅控盤(pán)丟失
（一）業(yè)務(wù)前提
納稅人需攜帶全部紙質(zhì)發(fā)票、公章
（二）辦理流程
1.需先到電子稅務(wù)局將剩余發(fā)票全部繳銷(xiāo)2.繳銷(xiāo)后叫號(hào)到綜合服務(wù)窗口進(jìn)行丟失處理3.若發(fā)票丟失可直接叫號(hào)到綜合服務(wù)窗口進(jìn)行處罰處理4.對(duì)丟失被盜損毀報(bào)告蓋公章（二）前臺(tái)留存
丟失被盜損毀報(bào)告
單位納稅人社保刷卡扣款
一、業(yè)務(wù)前提
納稅人攜帶身份證、銀行卡
二、辦理流程
1.納稅人需先確認(rèn)好扣款金額、確認(rèn)是否加收滯納金
2.叫號(hào)到綜合服務(wù)窗口刷卡扣款
單位納稅人保險(xiǎn)費(fèi)退費(fèi)
一、業(yè)務(wù)前提
1.納稅人攜帶單位法人身份證復(fù)印件（正反面）
2.經(jīng)辦人身份證復(fù)印件（正反面）
3.退某一職工其本人身份證復(fù)印件（正反面）
4.加蓋公章的委托書(shū)（單位委托某人代辦）、情況說(shuō)明
5.公戶(hù)（開(kāi)戶(hù)）復(fù)印件
6.單位繳納保險(xiǎn)的完稅憑證
7.若職工死亡，需要其死亡證明
二、辦理流程
1.先到人社修改該職工停保時(shí)間，停保時(shí)間應(yīng)選擇實(shí)際退費(fèi)的前一個(gè)月2.需叫號(hào)通過(guò)綜合服務(wù)窗口進(jìn)行辦理
三、前臺(tái)留存
單位法人身份證復(fù)印件、經(jīng)辦人身份證復(fù)印件、職工本人身份證復(fù)印件、委托書(shū)、情況說(shuō)明、公戶(hù)（開(kāi)戶(hù)）復(fù)印件、單位繳納保險(xiǎn)的完稅憑證、死亡證明
單位納稅人保險(xiǎn)費(fèi)工資申報(bào)、預(yù)處理等問(wèn)題
一、業(yè)務(wù)前提
納稅人需先詢(xún)問(wèn)稅務(wù)社?？剖沂欠裥枰M(jìn)行撤銷(xiāo)預(yù)處理信息，需要納稅人在社保繳費(fèi)客戶(hù)端自行下載預(yù)處理信息撤銷(xiāo)申請(qǐng)表、并填寫(xiě)好加蓋公章，一式兩份后到綜合服務(wù)窗口辦理
二、辦理流程
1.納稅人叫號(hào)到綜合服務(wù)窗口進(jìn)行辦理
2.窗口需為納稅人填寫(xiě)預(yù)處理信息撤銷(xiāo)申請(qǐng)表
三、前臺(tái)留存
預(yù)處理信息撤銷(xiāo)申請(qǐng)表
自然人保險(xiǎn)費(fèi)現(xiàn)金繳費(fèi)
一、養(yǎng)老保險(xiǎn)
（一）業(yè)務(wù)前提
納稅人需先確認(rèn)自已繳費(fèi)檔次，第一年繳費(fèi)需要到社保單位核定，確認(rèn)繳納靈活就業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)或城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)。
攜帶足額現(xiàn)金及身份證
（二）辦理流程
1.納稅人到稅務(wù)收現(xiàn)窗口
2.通過(guò)“智能顯示屏”核對(duì)繳費(fèi)信息及金額
3.稅務(wù)人員審點(diǎn)現(xiàn)金后進(jìn)行社保繳納
二、醫(yī)療保險(xiǎn)
（一）業(yè)務(wù)前提
納稅人需先確認(rèn)自已繳費(fèi)金額，第一年繳費(fèi)需要到醫(yī)保單位核定，確認(rèn)繳納靈活就業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)或城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)。
攜帶足額現(xiàn)金及身份證
（二）辦理流程
1.納稅人到稅務(wù)收現(xiàn)窗口
2.通過(guò)“智能顯示屏”核對(duì)繳費(fèi)信息及金額
3.稅務(wù)人員審點(diǎn)現(xiàn)金后進(jìn)行社保繳納
自然人社保退費(fèi)
一、業(yè)務(wù)前提
咨詢(xún)社保醫(yī)保單位是否同意退費(fèi)
情況一：重復(fù)繳費(fèi)
1.納稅人攜帶退費(fèi)人的身份證、銀行卡正反面復(fù)印件（銀行卡需提供開(kāi)戶(hù)行及開(kāi)戶(hù)行行號(hào)）
2.重復(fù)繳納的2份完稅憑證（如無(wú)法提供完稅證明需提供繳費(fèi)證明)
情況二：繳費(fèi)人死亡
1.納稅人攜帶退費(fèi)人的身份證、銀行卡正反面復(fù)印件（銀行卡需提供開(kāi)戶(hù)行及開(kāi)戶(hù)行行號(hào)）
2.完稅憑證
3.退費(fèi)人的死亡證明
情況三：低保戶(hù)、重殘
1.納稅人攜帶退費(fèi)人的身份證、銀行卡正反面復(fù)印件（銀行卡需提供開(kāi)戶(hù)行及開(kāi)戶(hù)行行號(hào)）
2.完稅憑證
3.低保戶(hù)的低保證明或殘疾證復(fù)印件
如不是退到繳費(fèi)人賬戶(hù)還需提供異名退稅雙方的關(guān)系證明、手寫(xiě)委托書(shū)（包括委托原因、委托雙方姓名身份證號(hào)）加按手印。
二、辦理流程
1.納稅人叫號(hào)到綜合服務(wù)窗口進(jìn)行辦理
2.通過(guò)“智能顯示屏”核對(duì)退稅金額與屬期
一、個(gè)體工商戶(hù)、單位納稅人退稅
（一）業(yè)務(wù)前提
納稅人需攜帶完稅憑證、公章，未維護(hù)存款賬戶(hù)的納稅人攜帶銀行存款信息
（二）辦理流程
1.納稅人叫號(hào)到綜合服務(wù)窗口辦理
2.窗口更正申報(bào)表，納稅人通過(guò)“智能顯示屏”核對(duì)退稅金額與屬期
3.企業(yè)為退稅申請(qǐng)表加蓋公章
二、自然人退稅
（一）業(yè)務(wù)前提
納稅人需攜帶完稅憑證、身份證銀行卡復(fù)印件（（寫(xiě)明開(kāi)戶(hù)行)
（二）辦理流程
1.納稅人叫號(hào)到綜合服務(wù)窗口辦理
2.窗口更正申報(bào)表，納稅人通過(guò)“智能顯示屏”核對(duì)退稅金額與屬期
3.自然人為退稅申請(qǐng)表簽字按手印
個(gè)人所得稅申報(bào)
（股權(quán)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)償、月（季）度申報(bào)）
一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓情況下補(bǔ)償用例
（一）業(yè)務(wù)前提
納稅人需工商確認(rèn)無(wú)法查詢(xún)到此數(shù)據(jù)，并出讓方已申報(bào)過(guò)個(gè)人所得稅
（二）辦理流程
1.納稅人叫號(hào)到綜合服務(wù)窗口辦理
2.窗口對(duì)個(gè)人所得稅進(jìn)行補(bǔ)償用例，納稅人通過(guò)“智能顯示屏”核對(duì)申報(bào)內(nèi)容與個(gè)人信息
二、個(gè)人所得稅月（季）度申報(bào)
（一）業(yè)務(wù)前提
納稅人有以下情況需要綜合服務(wù)窗口進(jìn)行個(gè)人所得稅月（季）度申報(bào)：注銷(xiāo)稅務(wù)登記、更正以前年度申報(bào)表，逾期未申報(bào)、換法人等情況。
納稅人需攜帶公章
（二）辦理流程
1.納稅人叫號(hào)到綜合服務(wù)窗口辦理
2.窗口為其申報(bào)時(shí)，納稅人需通過(guò)“智能顯示屏”核對(duì)申報(bào)屬期與開(kāi)票金額。
3.為申報(bào)表加蓋公章
（三）前臺(tái)留存
加蓋公章的個(gè)人所得稅申報(bào)表
